文章目录
- 1、跪求我国内部控制规范进程
- 2 、内部控制评价报告需要披露的8项内容是什么
- 3 、内部控制审计的法律依据
- 4、内部控制评价指引的主要内容包括
- 5 、关于加强寿险公司内部控制自我评估工作有关问题的通知
- 6 、如何进行内部控制?
跪求我国内部控制规范进程
1、世纪90年代以来 ，我国内部控制取得了迅猛发展 ，从以下“政出多门 ”的我国内部控制规范就可略见一斑。
2 、我国企业内部控制规范建设正在经历着循序渐进 、逐步完善的发展过程，这些规范建设主要是由 期,货期,货期,货 、证券监督管理部门和行业监管机构等制定的有关法律、法规 、指引 。
3 、内部牵制阶段 内部控制 ，作为一个专用名词和完整概念 ，直到本世纪30年代才被人们提出、认识和接受 。但在此前的人类社会发展史中，早已存在着内部控制的基本思想和初级形式 ，这就是内部牵制。
4 、年3月2日 ，企业内部控制标准委员会公布《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范的征求意见稿 。2008年6月28日，基本规范正式发布 。
5 、内部控制基本规范和配套指引的发布，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。
6 、基本规范共七章五十条 ，各章分别是：总则 、内部环境、风险评估 、控制活动 、信息与沟通、内部监督和附则 。基本规范坚持立足我国国情 、借鉴国际惯例 ，确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架，并取得了重大突破 。
内部控制评价报告需要披露的8项内容是什么
1 、从内容看 ，大多从内部控制要素角度 ，要求内部控制评价内容至少包括控制环境、风险评估、控制活动 、信息与沟通和内部监督五要素或内部环境 、目标设定、事件识别 、风险评估 、控制活动、信息与沟通和监控内部监督八要素。
2 、内部控制报告应包括：表明管理当局对内部控制的责任。
3 、内部控制信息披露几个方面：上对下、下对上 、内对外 、外对内 。
内部控制审计的法律依据
第三条 国家和电力行业的有关企业经营管理的法律、法规 、政策和制度，是进行企业内部控制制度审计的依据 。
时说中国内部审计准则依据《中华人民共和国审计法》 、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定。
第十二条 内部审计人员开展控制活动要素审计时 ，应当以《企业内部控制基本规范》和各项应用指引中关于控制活动的规定为依据 ，结合本组织的内部控制，对相关控制活动的设计和运行情况进行审查和评价 。
内部控制评价指引的主要内容包括
1、(5)内部控制评价的程序和 期,货期,货期,货 。(6)内部控制缺陷及其认定情况 ，主要描述适用于企业的内部控制缺陷具体认定标准 ，并声明与以前年度保持一致，同时 ，根据内部控制缺陷认定标准 ，确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
2 、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素 、主要风险点、采取的控制措施 、有关证据资料以及认定结果等 。评价工作底稿应当设计合理 、证据充分、简便易行 、便于操作 。
3 、内部控制的目标包括合规目标、资产目标 、报告目标 、经营目标和战略目标。因此 ，内部控制评价的内容应是对以上五个目标的内控有效性进行全面评价 。
4、从内容看 ，大多从内部控制要素角度，要求内部控制评价内容至少包括控制环境 、风险评估 、控制活动、信息与沟通和内部监督五要素或内部环境、目标设定 、事件识别 、风险评估、控制活动 、信息与沟通和监控内部监督八要素 。
5 、内部控制评价应当遵循的原则 根据《评价指引》的要求 ，内部控制评价应遵循以下三个原则：全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行 ，涵盖及其所属单位的各种业务和事项 。重要性原则 。
关于加强寿险公司内部控制自我评估工作有关问题的通知
[2]而反洗钱风险的控制重点在于客户身份识别和资金交易监测，以防止客户身份和资金异常 ，这与保险公司控制业务风险有明显不同 ，因此开展反洗钱内部控制存在制度缺陷。
第三，控制活动 ，是指企业根据风险评估结果 ，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内 ，这是企业实施内部控制的重要手段。
企业管理当局对内部控制进行评估并对外报告 ，可以提高企业的财务报告的可靠性，在一定程度上减少舞弊的发生 。外部使用者可以从披露的内部控制信息中得到单纯的财务报告所不能提供的信息，从而有助于信息使用者做出决策 。
当然 ，还有把内部控制评价分为内部控制设计和执行 ，自我评估和独立评估，全面内部控制和业务控制 ，过程评价和结果评价两个层面的。
如何进行内部控制?
1、预算控制 预算控制是内部控制的重要组成部分 ，其内容可以涵盖企业经营活动的全过程，包括筹资 、采购 、生产、销售 、投资等诸多方面 。
2 、做好内部控制是做好风险管理的前提 。企业应严格对内部各项程序进行审查 ，提供日常业务流程、运营 、内勤的规范性 ，实现各个部门从上到下的的防范，到所有人员的防范。强化风险管理责任 。
3 、(4) 严密的保管保卫制度 。(5) 有效的内部审计制度。(6) 胜任的工作人员 。
4、企业内部控制 期,货期,货期,货 ：组织规划控制\x0d\x0a 组织规划是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制 。
5 、同时 ，企业在内控运行的过程中需要在企业组织架构 、报告路径及其适当的权力与责任的分配上进行努力。
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