文章目录
- 1、内部控制审计的法律依据
- 2 、内部控制评价程序一般包括哪些内容?内部控制评价报告应当披露哪些内容...
- 3 、控股股东的法律法规
- 4、企业内部控制应用指引是哪一天颁布的
- 5 、如何进行内部控制?
- 6 、内部控制评价报告需要披露的8项内容是什么
内部控制审计的法律依据
之一条 为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度 ，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律 ，制定本规定。
时说中国内部审计准则依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定 。
全面评价企业设计和运行的内部控制是否能够合理保证财务报告及相关信息合法、真实 、完整，以及用于保护资产安全的内部控制是否可靠 。企业内部控制审计意见包括无保留意见 、否定意见和无法表示意见三种类型。
其主要目的是 ，通过内部控制审计 ，促进企业建立健全内部控制制度，确保会计报表的可靠性，经营管理的有效性和经营活动遵循各种法规的合法性 。
本规定所称的内部审计 ，是指单位为促进其目标实现 ，对自身及所属单位的经济活动和内部控制的真实、合法和有效而实施的监督 、评价和咨询活动 。
内部控制评价程序一般包括哪些内容?内部控制评价报告应当披露哪些内容...
评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。(二)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上 ，关注重要业务单位 ，重大业务事项和高风险领域 。(三)客观性原则 。
依据内部控制评价指引的相关规定，内部控制评价报告应当分别内部环境 、风险评估、控制活动 、信息与沟通 、内部监督等要素进行设计 ，对内部控制评价过程、内部控制缺陷认定及整改情况 、内部控制有效性的结论等相关内容作出披露。
【答案】：ACD题目解析：内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案 、组成评价工作组、实施现场测试 、认定控制缺陷 、汇总评价结果、编报评价报告等 。
（一）内部环境 。内部环境是企业实施内部控制的基础 ，一般包括治理结构、机构设置及权责分配 、内部审计 、人力资源政策、企业文化等。（二）风险评估 。
简述内部控制评价的程序如下：企业通常授权内部审计部门或者其他专门机构作为内部控制评价部门，负责内部控制评价的具体组织实施工作 。制定科学合理的评价工作方案 ，经董事会批准后实施。
控股股东的法律法规
1 、控股股东是指直接持有上市公司绝对多数或者相对多数股份的那个股东 ，可能是个人，也可能是个公司 。
2 、控股股东的认定标准是 ，其出资占公司股东的份额达到了总份额的百分之五十或者更多的情况下 ，或者是没有占百分之五十以上，但仍然对公司的决策有重大影响的当事人 。控股股东可分为绝对控股股东和相对控股股东。
3、新证券法扩大了发行人 、上市公司控股股东 、实际控制人的法律责任范围，显著提高了处罚力度 ，旨在通过法律制度进一步规范发行人、上市公司控股股东 、实际控制人的信息披露行为 。
企业内部控制应用指引是哪一天颁布的
《企业内部控制应用指引 第1号——组织架构》是由财政部2010年5月7 日颁布的一本指引书籍 2010年4月15日由 财政部 期,货期,货期,货 审计署 银监会 保监会 共同发布 。
年4月26日 ，财政部会同 期,货期,货期,货 、审计署、国资委 、银监会 、保监会发布了《企业内部控制配套指引》，包括三部分：《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。
年6月28日和2010年4月26日 ，财政部等五部委分两次联合颁布了《企业内部控制基本规范》、18项《企业内部控制应用指引》 、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》 ，还于2010年7月出台了操作应用指南。
如何进行内部控制?
1 、明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序 期,货期,货期,货 企业要健全和强化内部组织机构，是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础 ，其核心问题是合理的职责分工 。
2 、企业内部控制的内容是对筹资 、货币资金、实物资产 、采购与付款 、销售与收款、成本费用 、对外投资 、工程项目、担保等经济业务活动进行控制 。
3 、企业内部控制 期,货期,货期,货 ：组织规划控制\x0d\x0a 组织规划是对企业组织机构设置 、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。
4、（三）完善内控监督检查机制 。建立具有独立性、权威性的监督检查机构 。
5 、加强内部监督。企业内部控制是一个过程 ，这个过程是通过纳入管理制度及活动实现的 。因此，要确保内部控制制度被切实地执行 ，且执行效果良好 ，其必须被监督 。实施预算控制，提高内控水平。
内部控制评价报告需要披露的8项内容是什么
1 、从内容看 ，大多从内部控制要素角度 ，要求内部控制评价内容至少包括控制环境、风险评估 、控制活动 、信息与沟通和内部监督五要素或内部环境、目标设定 、事件识别 、风险评估、控制活动 、信息与沟通和监控内部监督八要素 。
2 、内部控制报告应包括：表明管理当局对内部控制的责任 。
3、信息的沟通与交流（information and communication） 信息系统产生各种报告，包括经营 、财务 、守规等方面，使得对经营的控制成为可能。
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